1、所得税费用相关分录：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）递延所得税资产（增加在借方）递延所得税负债（减少在借方）“递延所得税资产”科目是资产类科目，增加记借方，减少记贷方，资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

2、资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。

(资料图)

3、该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

4、通俗地讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的、以后税务局会认可的税就是递延所得税。

5、递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。

6、因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

7、对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

8、例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

9、如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

10、例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

11、递延所得税负债属于负债类科目。

12、增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

13、扩展资料递延所得税资产与递延所得税负债的联系：递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。

14、2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。

15、3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

16、参考资料来源：百度百科-递延所得税负债。

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