2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是 ()。【单选题】
A.不作调整
【资料图】
B.总机构及时向主管税务机关报告
C.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调教
D.和中国注册会计师再次核对
正确答案:A
答案解析:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
2、对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是 ( )。【单选题】
A.先进先出法
B.加权平均法
C.后进先出法
D.移动平均法
正确答案:B
答案解析:对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
3、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有 ()。【多选题】
A.企业购进固定资产的内部审批流程单
B.以货币形式购进固定资产的发票
C.固定资产记账凭证
D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账
E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明
正确答案:B、C、D、E
答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)
4、下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是 （）【单选题】
A.从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人
B.为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人
C.将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人
D.担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人
正确答案:A
答案解析:选项 A: 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得，应向我国缴纳个人所得税。选项 BCD: 均为来源于中国境外的所得。
5、某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6 月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费 10.6 万元，该外国企业应缴纳企业所得税 ( ) 万元。【单选题】
A.0.5
B.2.5
C.1.0
D.1.25
正确答案:C
答案解析:非居民企业在境内未设立机构、场所,取得的境内所得应缴纳所得税,实行源泉扣缴,适用税率为10%.以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (万元)
6、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】
A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续
B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税
C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策
D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠
正确答案:A
答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。
7、在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是 （ ）。【单选题】
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.费用扣除
D.依法规定的其他扣除
正确答案:B
答案解析:取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
8、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】
A.江西省宜春市
B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县
C.广东省连南瑶族自治县
D.湖北省恩施土家族苗族自治州
正确答案:D
答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。
9、下列项目不计入企业收入总额的是 （）。【单选题】
A.企业从被投资公司取得的股息
B.企业购买基金取得的溢价收入
C.企业取得国家投资的股本
D.企业购买国债取得的利息
正确答案:C
答案解析:选项C: 企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项ABD: 均应计入收入总额。
10、某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10000 股，解禁后企业按照 5 元/股予以转让，企业无法提供限售股原值,适用企业所得税税率 25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（）【单选题】
A.企业应缴纳企业所得税 10625 元
B.张某应按偶然所得缴纳个人所得税
C.限售股转让收入应作为张某的应税收入
D.张某应按股息红利所得缴纳企业所得税
正确答案:A
答案解析:选项A: 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入.应作为企业应税收入计算纳税: 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%.核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。选项BCD: 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
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